一、增值税、消费税

(一)对外商投资企业实行增加税负返还

1993年12月31日前已批准设立的外商投资企业，由于改征增值税、消费税、营业税而增加税负的，经企业申请，税务机关批准，在已批准的经营期限内，最长不超过五年，退还其因税负增加而多缴纳的税款;没有经营期限的，经企业申请，税务机关批准，在最长不超过五年的期限内，退还其因税负增加而多缴纳的税款。

(二)实行出口退(免)税

对1993年12月31日以前办理登记的外商投资企业生产出口的货物，企业可凭有关资料向税务机关办理出口免税。

对1994年1月1日以后办理登记的外商投资企业生产出口的货物，企业可凭有关资料向税务机关办理出口退税。

二、外商投资企业和外国企业所得税

(一)涉外企业所得税的减免税优惠

1.对生产性外商投资企业，经营期在十年以上，从开始获利的年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税，但是属于石油、天然气、稀有金属、贵重金属等资源开采项目的，由国务院另行规定。

2.从事农业、林业、牧业的外商投资企业和设在经济不发达的边远地区的外商投资企业，依照前款规定享受免税、减税待遇期满后，经企业申请，国务院税务主管部门批准，在以后的十年内可以继续按应纳税税额减征15%至30%的企业所得税。

3.外商投资企业的外国投资者，将从企业取得的利润直接再投资于该企业，增加注册资本或者作为资本投资开办其他外商投资企业，经营期不少于五年的，经投资申请，税务机关批准，退还其再投资部分已缴纳所得税的40%税款。

4.对外国投资者从外商投资企业取得的利润，免征所得税。

5.外商投资企业和外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所发生年度亏损，可以用下一纳税年度的所得弥补;下一纳税年度的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过五年。

6.外商投资企业固定资产的折旧年限，分三类为不少于5年至20年。由于特殊原因，还可以申请加速折旧。

7.对鼓励外商投资的行业、项目，省人民政府可以根据实际情况决定免征、减征地方所得税。

(二)对技术使用费的减免税优惠

外国公司、企业和其他经济组织在中国境内未设立机构、场所，而提供在中国境内使用的下列各项专有技术所取得的使用费，经国务院税务主管部门批准，可以减按10%征收所得税，其中技术先进或者条件优惠的，可以免征所得税。

1.在发展农、林、牧、渔业生产方面提供下列专有技术所收取的使用费：

(1)改良土壤、草地、开发荒山，以及充分利用自然资源的技术;

(2)培育动植物新品种和生产高效低毒农药的技术;

(3)对农、林、牧、渔业进行科学生产管理，保持生态平衡，增强抗御自然灾害能力等方面的技术。

2.为科学院、高等院校以及其他科研机构进行或者合作进行科学研究、科学实验，提供专有技术所收取的使用费。

3.在开发能源、发展交通运输方面提供专有技术所收取的使用费。

4.在节约能源和防止环境污染方面提供专有技术所收取的使用费。

5.在开发重要技术领域方面提供下列专有技术所收取的使用费：

(1)重大的先进的机电设备生产技术;

(2)核能技术;

(3)大规模集成电路生产技术;

(4)光集成、微波半导体和微波集成电路生产技术及微波电子管制造技术;

(5)超高速电子计算机和微处理机制造技术;

(6)光导通讯技术;

(7)远距离超高压直流输电技术;煤的液化、气化及综合利用技术。

(三)对贷款利息、租赁贸易的减免税优惠

1.国际金融组织贷款给中国政府和中国国家银行的利息所得，免征所得税。

2.外国银行按照优惠利率贷款给中国国家银行的利息所得，免征所得税。

(四)产品出口企业和先进技术企业的减免税优惠

1.外商投资开办的产品出口企业在依照税法规定免征、减征企业所得税期满后，凡当年出口产品产值达到当年企业产品产值70%以上的，可以按照税法规定的税率减半征收企业所得税。减半后的税率低于10%的，按10%的税率缴纳企业所得税。